Выбираем систему налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД – плюсы и минусы каждой

Приветствую, будущие и действующие предприниматели! Сегодня мы коснемся темы, от которой у многих начинает дергаться глаз, — налоги. А точнее, выбор системы налогообложения. Это как выбор фундамента для дома: ошибка на этом этапе может стоить очень дорого в будущем.

Правильно подобранный режим определяет не только сумму, которую вы будете отдавать государству, но и количество головной боли в виде отчетов, деклараций и проверок. В России существует несколько систем, и каждая из них создана для своего типа бизнеса. Давайте без паники и сложных терминов разберемся, какая подходит именно вам.

1. ОСНО (Общая система налогообложения) — «Тяжелая артиллерия»

ОСНО — это система, которая присваивается по умолчанию всем новым ООО и ИП. Если вы при регистрации не подали заявление о переходе на другой режим, вы автоматически становитесь плательщиком ОСНО.

Для кого это? В основном для среднего и крупного бизнеса. А также для тех, кто планирует работать с крупными компаниями, ведь главный «козырь» ОСНО — это НДС (налог на добавленную стоимость). Крупные заказчики предпочитают работать с плательщиками НДС, чтобы принимать этот налог к вычету.

Какие налоги платить?

НДС: 20%, 10% или 0%. Это косвенный налог, который вы «накручиваете» на стоимость своего товара/услуги и потом перечисляете в бюджет разницу между полученным и уплаченным НДС.
Налог на прибыль (для ООО): 20% с разницы между доходами и расходами.
НДФЛ (для ИП): 13% (или 15%) с разницы между доходами и расходами.
Налог на имущество организаций.

Плюсы:

Нет ограничений по доходам, количеству сотрудников и видам деятельности.
Возможность работать с любыми контрагентами, включая крупнейший бизнес, который требует НДС.
Можно уменьшать налоговую базу на все экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы.

Минусы:

Самая высокая налоговая нагрузка.
Самый сложный учет и отчетность. Нужно вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет, регулярно сдавать декларации по НДС и налогу на прибыль/НДФЛ.
Требует высокой квалификации бухгалтера и скрупулезной работы с документами.

Вердикт: ОСНО — это мощный, но дорогой и сложный инструмент. Выбирайте его, только если ваш бизнес вырос из рамок спецрежимов или ваши ключевые клиенты требуют работать с НДС.

2. УСН (Упрощенная система налогообложения) — «Золотая середина»

«Упрощенка» — самый популярный режим для малого и среднего бизнеса в России. Она заменяет уплату НДС, налога на прибыль/НДФЛ одним налогом.

Для кого это? Для большинства ИП и ООО, которые подходят под установленные лимиты (в 2025 году — доход до ~265,8 млн руб. и до 130 сотрудников).

УСН бывает двух видов:

УСН «Доходы» (ставка до 6%) Вы платите налог со всей суммы поступлений. Расходы при расчете налога не учитываются, но можно уменьшить сам налог на сумму уплаченных страховых взносов. Кому выгодно? Компаниям и ИП с небольшими расходами, например, в сфере услуг (консультации, аренда, IT). Если ваши расходы меньше 60% от доходов, этот вариант, скорее всего, для вас.
УСН «Доходы минус расходы» (ставка до 15%) Вы платите налог с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. Ставка может быть ниже в зависимости от региона. Кому выгодно? В первую очередь, торговым компаниям, где велика доля себестоимости товаров, и производствам. Если ваши расходы превышают 60-70% от доходов, считайте этот вариант.

Плюсы:

Значительно проще учет и отчетность по сравнению с ОСНО.
Ниже налоговая нагрузка в большинстве случаев.
Возможность выбора объекта налогообложения, который больше подходит вашей бизнес-модели.

Минусы:

Есть ограничения по доходам, сотрудникам, стоимости основных средств и видам деятельности.
Нельзя работать с НДС (что может отпугнуть крупных клиентов).
На УСН «Доходы минус расходы» перечень затрат, на которые можно уменьшить доход, строго ограничен Налоговым кодексом.

Вердикт: УСН — лучший выбор для 90% начинающих предпринимателей. Главное — правильно выбрать объект налогообложения, посчитав вашу предполагаемую рентабельность.

3. ПСН (Патентная система налогообложения) — «Проездной билет»

Патент доступен только для индивидуальных предпринимателей. Суть проста: вы покупаете у государства «патент» на определенный вид деятельности (например, ремонт обуви, парикмахерские услуги, сдача в аренду квартиры) на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента — это и есть ваш налог.

Для кого это? Для ИП в сфере услуг и небольшой розничной торговли.

Как работает? Стоимость патента не зависит от вашего реального дохода. Она рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти для каждого вида деятельности.

Плюсы:

Максимально просто: не нужно сдавать налоговые декларации.
Предсказуемость: вы заранее знаете точную сумму налога на год.
Можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы.
Можно совмещать с УСН или ОСНО, если у вас несколько направлений бизнеса.

Минусы:

Только для ИП.
Строгие ограничения: доход до 60 млн руб. в год, не более 15 сотрудников.
Закрытый перечень видов деятельности, на которые можно получить патент.
Если вы заработаете меньше, чем «потенциальный доход», стоимость патента не изменится.

Вердикт: Патент — идеальный вариант для микробизнеса с предсказуемым доходом в сфере yслуг. Это способ легализовать свою деятельность с минимальными издержками на администрирование.

4. НПД (Налог на профессиональный доход) — «Режим для фрилансеров»

НПД, или самозанятость, — самый новый и самый простой режим.

Для кого это? Для физических лиц и ИП, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства без наемных работников.

Какие налоги платить?

4% с доходов, полученных от физических лиц.
6% с доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Плюсы:

Предельная простота: регистрация онлайн за 5 минут, весь учет ведется в приложении «Мой налог», чеки формируются там же.
Никаких деклараций и отчетов.
Низкие налоговые ставки.
Нет обязательных страховых взносов.

Минусы:

Жесткий лимит по доходу: не более 2,4 млн руб. в год.
Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.
Нельзя перепродавать чужие товары и заниматься некоторыми другими видами деятельности (например, добычей полезных ископаемых).

Вердикт: НПД — лучший старт для фрилансеров, репетиторов, фотографов, копирайтеров и всех, кто работает на себя. Это самый безболезненный способ «выйти из тени».

Сравнительная таблица

Критерий	ОСНО	УСН	ПСН	НПД (Самозанятость)
Кто может применять	ООО и ИП	ООО и ИП	Только ИП	Физ. лица и ИП
Лимит дохода в год	Нет	~265,8 млн ₽	60 млн ₽	2,4 млн ₽
Лимит сотрудников	Нет	130 чел.	15 чел.	Нет
Основные налоги	НДС, Налог на прибыль/НДФЛ	Единый налог (6% или 15%)	Стоимость патента	4% или 6%
Сложность учета	Очень высокая	Средняя	Низкая	Минимальная
Идеально для	Крупный бизнес, работа с НДС	Малый и средний бизнес	Микробизнес в сфере услуг	Фрилансеры, работа на себя

Заключение

Выбор системы налогообложения — это не навсегда. Вы можете менять режим (обычно с начала нового календарного года), если ваш бизнес растет или меняется его структура. Главное — подойти к этому выбору осознанно, просчитав все на старте. Оцените свою бизнес-модель, посчитайте предполагаемые доходы и расходы, определите, кто ваши клиенты.

Надеюсь, этот гид помог вам сориентироваться! В нашем блоге мы продолжим разбирать сложные финансовые вопросы простым языком.

Читайте нас, чтобы не упустить ценную информацию, которая сэкономит ваши деньги и нервы!

А если вы хотите не просто выбрать налоги, а вести весь учет в удобном и понятном сервисе, попробуйте наше приложение Cashflow360. Оно автоматически рассчитает налоги, подготовит отчетность и покажет полную финансовую картину вашего бизнеса. Начните управлять бизнесом, а не тонуть в бумагах!