Учет зарплаты: Как рассчитать, начислить налоги и взносы (основы)

Здравствуйте, уважаемые работодатели! Если вы наняли хотя бы одного сотрудника, вы столкнулись с самой ответственной и сложной частью учета — расчетом заработной платы. Здесь нельзя ошибаться, ведь речь идет не только о деньгах ваших работников, но и о серьезных обязательствах перед государством.

Многие начинающие предприниматели путаются в понятиях «зарплата на руки», «оклад», «НДФЛ», «взносы». Давайте раз и навсегда разложим весь процесс по полочкам на простом примере.

Два вида зарплаты: «Грязная» и «Чистая»

Прежде всего, нужно понять разницу:

Начисленная зарплата («грязными», gross): Это полная сумма, которая указана в трудовом договоре вашего сотрудника. Например, 50 000 рублей. Именно от этой суммы производятся все расчеты.
Зарплата к выплате («чистыми», «на руки», net): Это та сумма, которую сотрудник фактически получает на свою банковскую карту после всех удержаний. Она всегда меньше начисленной.

Пример: Считаем зарплату для сотрудника Иванова

Давайте представим, что у нас есть сотрудник Иванов с окладом 50 000 рублей в месяц. Пройдем весь путь расчета его зарплаты.

Шаг 1. Удерживаем НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)

Работодатель является налоговым агентом. Это значит, что он обязан рассчитать, удержать из зарплаты сотрудника и перечислить в бюджет НДФЛ.

Ставка НДФЛ: Стандартная ставка — 13%. (Для очень высоких доходов есть повышенная ставка, но мы рассматриваем основы).
Расчет: Налог считается от полной начисленной зарплаты.

НДФЛ = 50 000 руб. × 13% = 6 500 руб.

Эти 6 500 рублей вы не отдаете Иванову, а перечисляете в налоговую. Это его личный налог, но платите его вы.

Шаг 2. Считаем сумму «на руки»

Теперь мы можем посчитать, сколько денег реально получит наш сотрудник.

Зарплата к выплате = Начисленная зарплата - НДФЛ Зарплата к выплате = 50 000 руб. - 6 500 руб. = 43 500 руб.

Именно эту сумму Иванов увидит на своем счету.

Шаг 3. Начисляем страховые взносы

А вот теперь самое важное для понимания реальной стоимости сотрудника для бизнеса. Помимо зарплаты, работодатель обязан за свой счет уплатить за каждого работника страховые взносы. Они не вычитаются из зарплаты сотрудника, а начисляются сверху.

Эти взносы идут на формирование будущей пенсии, бесплатную медицину и социальные пособия.

Ставка взносов: Для большинства малых и средних предприятий действует единый тариф — 30% (на сумму в пределах МРОТ) и 15% (на сумму свыше МРОТ). Для простоты примера мы будем использовать общую ставку 30%.
Расчет: Взносы считаются от полной начисленной зарплаты.

Страховые взносы = 50 000 руб. × 30% = 15 000 руб.

Сюда же добавляется небольшой взнос на страхование от несчастных случаев на производстве («травматизм»), его ставка обычно составляет 0,2% - 8,5% в зависимости от класса риска вашей деятельности.

Сколько на самом деле стоит сотрудник Иванов?

Давайте посчитаем общие расходы компании на нашего сотрудника:

Общая стоимость = Начисленная зарплата + Страховые взносы Общая стоимость = 50 000 руб. + 15 000 руб. = 65 000 руб.

Это ключевой вывод: Чтобы сотрудник Иванов получил «чистыми» 43 500 рублей, бизнес должен потратить 65 000 рублей.

Разница в 21 500 рублей (6 500 НДФЛ + 15 000 взносов) — это то, что вы перечисляете государству.

Сроки и отчетность

Помимо правильного расчета, важно соблюдать сроки:

Выплата зарплаты: Не реже чем каждые полмесяца. Конкретные даты должны быть прописаны в ваших внутренних документах.
Уплата НДФЛ: Удержанный налог нужно перечислить в бюджет до 28 числа текущего месяца.
Уплата страховых взносов: Также до 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Кроме того, по зарплате сдается несколько видов регулярной и очень строгой отчетности (6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам и др.).

Заключение

Расчет зарплаты — это зона повышенной ответственности. Здесь нет места для «примерных» цифр. Ошибки ведут к штрафам, пеням и серьезным проблемам с налоговой и трудовой инспекцией. Всегда перепроверяйте свои расчеты и строго соблюдайте сроки.

Хотите быть уверены, что не допускаете ошибок в таком важном деле, как расчет зарплаты?

Читайте наш блог, и мы поможем вам разобраться в самых сложных вопросах учета!

А если вы хотите полностью автоматизировать этот процесс, попробуйте наше приложение Cashflow360. Оно само рассчитает зарплату, налоги и взносы, сформирует платежные поручения и подготовит всю необходимую отчетность. Освободите свое время для управления бизнесом, а не для расчетов!