Страховые взносы: Полное руководство по расчету и уплате за сотрудников и за себя

Здравствуйте, друзья! Сегодня мы коснемся темы, которая волнует абсолютно каждого работодателя и индивидуального предпринимателя — страховые взносы. Это не налоги в чистом виде, а обязательные платежи, которые формируют будущую пенсию, обеспечивают бесплатную медицину и социальные гарантии для нас и наших сотрудников.

Многие путают их с НДФЛ или считают чем-то второстепенным. На самом деле, неуплата или неверный расчет взносов ведут к серьезным последствиям: от пеней и штрафов до блокировки счетов. Давайте разберемся, кто, сколько и когда должен платить.

Что такое страховые взносы и куда они идут?

Страховые взносы — это платежи, которые работодатели и ИП перечисляют в бюджет для финансирования трех видов обязательного страхования:

Пенсионное страхование (ОПС): Формирует будущую пенсию работников.
Медицинское страхование (ОМС): Дает право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС.
Социальное страхование (ВНиМ): Обеспечивает выплату больничных, декретных и других пособий.

С 2023 года для большинства плательщиков действует единый тариф страховых взносов, что значительно упростило расчеты. Теперь не нужно разбивать платеж по фондам — вся сумма перечисляется единым платежом.

Взносы за сотрудников: обязанность работодателя

Если у вас есть хотя бы один сотрудник, работающий по трудовому или гражданско-правовому договору (ГПХ), вы — страхователь. Это значит, что вы обязаны ежемесячно начислять и уплачивать за него взносы из средств компании.

Важно: Взносы платятся сверх зарплаты, а не удерживаются из нее, в отличие от НДФЛ.

Единый тариф страховых взносов в 2025 году

База для начисления взносов — это все выплаты сотруднику: зарплата, премии, отпускные. Существует предельная база, после превышения которой тариф снижается.

Основной тариф: 30% с выплат в пределах единой предельной базы (в 2024 году — 2 225 000 руб., на 2025 год будет проиндексирована).
Льготный тариф: 15,1% с выплат, превышающих единую предельную базу.

Льготы для малого и среднего бизнеса (МСП)

Для субъектов МСП действует пониженный тариф:

С выплат в пределах федерального МРОТ (минимальный размер оплаты труда) — 30%.
С выплат, превышающих МРОТ, — 15%.

Эта льгота позволяет малому бизнесу существенно экономить на фонде оплаты труда.

Кейс: ООО "Старт", входит в реестр МСП. Зарплата менеджера Иванова — 50 000 руб. МРОТ в 2025 году условно — 20 000 руб.

Рассчитываем взносы с МРОТ: 20 000 руб. * 30% = 6 000 руб.
Рассчитываем взносы с превышения: (50 000 - 20 000) руб. * 15% = 30 000 руб. * 15% = 4 500 руб.
Итого взносов за Иванова: 6 000 + 4 500 = 10 500 руб.

Без льготы компания заплатила бы: 50 000 руб. * 30% = 15 000 руб. Экономия — 4 500 руб. в месяц!

Взносы на травматизм

Эти взносы уплачиваются отдельно в Социальный фонд России (СФР). Тариф индивидуален для каждой компании и зависит от класса профессионального риска (от 0,2% до 8,5%).

Сроки уплаты и отчетность

Срок уплаты: Ежемесячно, до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Отчетность: Ежеквартально подается Расчет по страховым взносам (РСВ) до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Также сведения подаются в составе единой формы ЕФС-1.

Взносы "за себя": обязанность ИП

Индивидуальные предприниматели, в отличие от наемных работников, сами отвечают за свою будущую пенсию и медицинское обеспечение. Поэтому они обязаны платить взносы за себя.

Платежи делятся на две части:

Фиксированные взносы: Сумма устанавливается государством на год и не зависит от доходов ИП. Ее нужно заплатить в любом случае, даже если деятельность не велась или был получен убыток.
- В 2024 году это 49 500 руб. Сумма на 2025 год будет объявлена позже.
- Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. Можно платить частями (например, поквартально) или одной суммой.
Дополнительные взносы (переменная часть): Платятся, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей.
- Ставка: 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
- Есть максимальный размер взносов, выше которого платить не нужно.
- Срок уплаты — до 1 июля года, следующего за отчетным.

Пример: ИП Петров на УСН "Доходы" заработал за 2024 год 1 000 000 рублей.

Фиксированная часть: 49 500 руб. (платит до 31.12.2024).
Дополнительная часть: (1 000 000 - 300 000) * 1% = 700 000 * 1% = 7 000 руб. (платит до 01.07.2025).
Итого взносов за год: 49 500 + 7 000 = 56 500 руб.

Важный плюс: На сумму уплаченных взносов можно уменьшить налог по УСН или патенту, что снижает общую налоговую нагрузку.

Заключение

Страховые взносы — это не просто "обязаловка", а ваш вклад в социальную стабильность и собственное будущее. Правильный и своевременный расчет этих платежей — признак финансово здорового и ответственного бизнеса.

Ключевые выводы:

За сотрудников платит работодатель, сверх зарплаты. Для МСП есть существенные льготы.
ИП платит за себя фиксированную сумму + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
Соблюдайте сроки: до 28 числа за сотрудников, до 31 декабря (фикс) и 1 июля (1%) для ИП.
Автоматизируйте расчеты, чтобы избежать ошибок и сэкономить время.

Управление взносами и налогами требует внимания и точности. Чтобы не запутаться в цифрах и сроках, используйте современные финансовые инструменты.

Готовы взять финансы под контроль и оптимизировать налоговую нагрузку?

Сервис Cashflow360 поможет вам не только вести учет доходов и расходов, но и напомнит о сроках уплаты налогов и взносов, а также поможет рассчитать их корректно.

➡️ Начните управлять финансами эффективно уже сегодня: Cashflow360

Оставайтесь с нами! В следующих статьях мы разберем еще больше практических кейсов из мира бухгалтерии.