НДС: Кто платит, как считать, когда сдавать декларацию

Здравствуйте! Сегодня мы затронем тему, от которой у многих начинающих предпринимателей бегут мурашки. Речь пойдёт о Налоге на добавленную стоимость, или НДС. Его называют самым сложным налогом, но я уверяю вас: его логику можно понять. Давайте разложим всё по полочкам.

Что такое НДС и кто его платит?

НДС — это косвенный налог, то есть его платит не сама компания из своего кармана, а конечный потребитель. Бизнес лишь выступает в роли агента, который собирает этот налог с покупателей и передаёт государству.

Налог взимается с "добавленной стоимости" — той наценки, которую вы добавляете к стоимости закупленных товаров или услуг.

Кто является плательщиком НДС?

В первую очередь, это все компании и индивидуальные предприниматели на Общей системе налогообложения (ОСНО).
Также плательщиками становятся те, кто ввозит товары в Россию (импортёры).

Кто освобождён от уплаты НДС?

Компании и ИП на спецрежимах: УСН (упрощёнка), ПСН (патент), НПД (самозанятые).
Компания, чья выручка за последние 3 месяца не превысила 2 млн рублей (но нужно подавать уведомление об освобождении).
Те, кто занимается определёнными видами деятельности, не облагаемыми НДС (например, некоторые медицинские или образовательные услуги).

Как работает магия НДС: Исходящий, Входящий и Вычеты

Чтобы понять, как считать НДС, нужно запомнить два ключевых понятия.

Исходящий НДС. Это НДС, который вы начисляете сверху на цену своих товаров или услуг при продаже. Продав товар, вы получаете от покупателя деньги, часть из которых — исходящий НДС. Это ваш долг перед бюджетом.
Входящий НДС. Это НДС, который вы платите своим поставщикам, когда закупаете у них товары, работы или услуги для своего бизнеса. Этот НДС уже включён в стоимость вашей покупки.

А теперь — самое главное. Государство позволяет вам уменьшить ваш долг перед бюджетом (исходящий НДС) на ту сумму, которую вы уже заплатили поставщикам (входящий НДС). Этот процесс называется налоговым вычетом.

Главная формула расчета НДС

НДС к уплате в бюджет = Исходящий НДС - Входящий НДС (принятый к вычету)

"Три кита" для получения вычета

Чтобы принять входящий НДС к вычету, должны быть выполнены три условия:

Купленные товары (работы, услуги) будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС.
Товары (работы, услуги) приняты к учёту, то есть оприходованы.
У вас есть правильно оформленный счёт-фактура от поставщика. Это главный документ для вычета НДС! Нет счёта-фактуры — нет вычета.

Считаем на практике

Представим, что мебельная фабрика "Уют" производит столы.

За квартал фабрика закупила древесины и фурнитуры на 120 000 руб. (в том числе НДС 20% — 20 000 руб.). Есть счёт-фактура.
За этот же квартал она продала столов на 360 000 руб. (в том числе НДС 20% — 60 000 руб.).

Расчёт НДС к уплате:

Исходящий НДС (то, что получили от покупателей): 60 000 руб.
Входящий НДС (то, что заплатили поставщикам и можем взять к вычету): 20 000 руб.

НДС к уплате = 60 000 - 20 000 = 40 000 руб. Именно эту сумму фабрика должна будет перечислить в бюджет.

Налоговые ставки

В России действуют три ставки НДС:

20% — основная ставка, применяется в большинстве случаев.
10% — льготная ставка для социально значимых товаров (некоторые продукты питания, детские товары, лекарства, книги).
0% — применяется при экспорте товаров, международных перевозках. Важно: ставка 0% — это не то же самое, что "без НДС". Она даёт право на вычет входящего НДС, что очень выгодно для экспортёров.

Сроки: когда отчитываться и платить?

Здесь есть чёткий регламент, который важно соблюдать.

Налоговый период: Квартал.
Сдача декларации: Декларация по НДС подаётся в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. (Например, за I квартал — до 25 апреля).
Уплата налога: Рассчитанная сумма налога делится на три равные части и уплачивается до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истёкшим кварталом.

Пример: НДС за I квартал (январь-март) составил 40 000 руб.

Декларацию нужно сдать до 25 апреля.
Заплатить нужно будет:
- до 28 апреля
- до 28 мая
- до 28 июня (Сумма платежа будет рассчитана исходя из 1/3 от общей суммы налога за квартал).

Заключение

НДС — налог с жёсткими правилами, но вполне логичный. Ключ к успешной работе с ним — это аккуратный документооборот (особенно сбор счетов-фактур) и соблюдение сроков. Поняв его механику, вы сможете не только правильно рассчитываться с бюджетом, но и грамотно планировать финансовые потоки своей компании.

Хотите быть в курсе всех нюансов налогообложения? Читайте наш блог!

Устали от сложных расчётов? Наше приложение Cashflow360 поможет автоматизировать учёт, подготовить данные для декларации и напомнит о сроках уплаты. Управляйте налогами легко!