Налог на прибыль и налог по УСН: Расчет и уплата

Здравствуйте! После того как мы разобрались с НДС, логично перейти к налогам, которые бизнес платит со своих доходов. В России существует два основных подхода к налогообложению прибыли: "классический" налог на прибыль для тех, кто работает на Общей системе (ОСНО), и "специальный" единый налог для тех, кто выбрал Упрощённую систему (УСН).

Выбор системы налогообложения — одно из ключевых решений для бизнеса, и сегодня мы разберёмся, как считается и уплачивается каждый из этих налогов.

Налог на прибыль: для тех, кто на ОСНО

Это "большой" налог для среднего и крупного бизнеса. Он считается со всей прибыли, которую компания заработала.

Кто платит: Организации на Общей системе налогообложения (ОСНО).
Что облагается налогом: Прибыль.
Ключевая формула: Прибыль = Доходы - Расходы

Доходы — это не только выручка от продаж, но и прочие поступления (например, от сдачи имущества в аренду). Расходы — это все экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, которые компания понесла для получения дохода (закупка сырья, зарплата, аренда, реклама и т.д.).

Ставка налога: Стандартная ставка — 20%.
Как платить: Налог уплачивается авансовыми платежами по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. По итогам года делается финальный расчёт и доплата.
Сроки:
- Авансовые платежи: до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом).
- Годовой налог и декларация: до 28 марта года, следующего за отчётным.

Пример: ООО "МегаСтрой" на ОСНО за I квартал получило доходы в размере 2 000 000 руб. и понесло подтверждённые расходы на 1 500 000 руб. Прибыль = 2 000 000 - 1 500 000 = 500 000 руб. Авансовый платёж по налогу на прибыль = 500 000 * 20% = 100 000 руб. Эту сумму нужно уплатить до 28 апреля.

Налог по УСН: выбор малого бизнеса

Упрощённая система создана, чтобы облегчить жизнь небольшим компаниям и ИП. Здесь есть два варианта расчёта налога, которые предприниматель выбирает сам.

1. УСН "Доходы"

Это самый простой вариант. Вы платите налог со всех денег, которые поступили на ваш счёт или в кассу. Расходы при расчёте налога не учитываются.

Объект налогообложения: Все доходы.
Ставка: 6% (в некоторых регионах может быть ниже).
Главный плюс: Рассчитанный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за себя и за сотрудников страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, а компании и ИП с сотрудниками — не более чем на 50%.

Пример: ИП-программист на УСН "Доходы" заработал за квартал 500 000 руб. и уплатил за себя страховых взносов на 12 000 руб. Налог (без вычета) = 500 000 * 6% = 30 000 руб. Налог к уплате = 30 000 - 12 000 = 18 000 руб.

2. УСН "Доходы минус расходы"

Этот вариант выгоден тем, у кого большая доля подтверждённых расходов (например, в торговле).

Объект налогообложения: Разница между доходами и расходами.
Ставка: 15% (в регионах может быть ниже).
Важный нюанс: Список расходов, которые можно учесть, строго закрыт и перечислен в Налоговом кодексе (ст. 346.16 НК РФ).
Правило минимального налога: Если по итогам года ваш налог оказался меньше, чем 1% от всех ваших доходов, или вы получили убыток, вам всё равно придётся заплатить минимальный налог — 1% от годовой выручки.

Пример: Интернет-магазин на УСН "Доходы минус расходы" за квартал получил доход 1 000 000 руб. и понёс расходы на 700 000 руб. Налоговая база = 1 000 000 - 700 000 = 300 000 руб. Авансовый платёж = 300 000 * 15% = 45 000 руб.

Сроки уплаты и отчётности по УСН

Уплата: Как и по налогу на прибыль, уплачиваются авансовые платежи до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
Отчётность: Декларация сдаётся один раз в год.
- Организации — до 25 марта.
- Индивидуальные предприниматели — до 25 апреля.

Заключение

Выбор между ОСНО и УСН — стратегическое решение. ОСНО даёт возможность работать с НДС (что важно для многих крупных контрагентов), но требует сложного учёта. УСН проще, но имеет ограничения по доходам, количеству сотрудников и видам деятельности.

Тщательно просчитайте, какой режим будет выгоднее именно для вашей бизнес-модели. Правильный выбор поможет сэкономить не только деньги, но и время, и нервы.

Хотите быть уверены, что правильно считаете налоги? Читайте наш блог!

Ищете способ автоматизировать расчёты и не пропускать сроки? Cashflow360 Наше приложение создано, чтобы упростить ведение учёта и налогов. Попробуйте и сосредоточьтесь на главном — на развитии вашего бизнеса.