Налоговые декларации: Гид по отчетности на УСН, ОСНО и Патенте

Добрый день, коллеги-предприниматели! Выбор системы налогообложения — это только полдела. Вторая, не менее важная часть — это своевременная и корректная сдача налоговой отчетности. Налоговая декларация — это главный документ, в котором вы отчитываетесь перед государством о своих финансовых результатах и рассчитываете сумму налога к уплате.

Формы отчетов, их состав и сроки сдачи кардинально различаются в зависимости от вашего налогового режима. Ошибка или пропуск срока может привести к штрафам, пеням и блокировке расчетного счета. Давайте разберемся, какую отчетность и когда нужно сдавать на самых популярных системах: УСН, ОСНО и Патенте.

УСН (Упрощенная система налогообложения): Просто, но не совсем

"Упрощенка" любима многими за относительно простой учет и один главный годовой отчет.

Декларация по УСН

Это основной отчет для всех, кто применяет этот спецрежим. В нем вы отражаете свои доходы (а при объекте "Доходы минус расходы" — еще и расходы), рассчитываете налоговую базу и сумму налога за год с учетом уплаченных авансовых платежей.

Кто сдает: Все организации и ИП на УСН.
Важный момент: Даже если вы не вели деятельность и не получали доход, вы обязаны сдать нулевую декларацию. Несдача "нулевки" — такое же нарушение, как и несдача обычной декларации.
Сроки сдачи годовой декларации:
- Организации (ООО): до 25 марта года, следующего за отчетным.
- Индивидуальные предприниматели (ИП): до 25 апреля года, следующего за отчетным.

ОСНО (Общая система налогообложения): Высшая лига отчетности

ОСНО — самый сложный режим с точки зрения учета и количества отчетов. Основных деклараций здесь две.

1. Декларация по НДС (Налогу на добавленную стоимость)

Это ежеквартальный отчет, который сдают все плательщики НДС. В нем отражаются все операции, облагаемые налогом, на основании данных из книг покупок и книг продаж.

Кто сдает: Организации и ИП на ОСНО, а также налоговые агенты по НДС.
Формат сдачи: Строго в электронном виде через оператора ЭДО. Бумажная декларация не принимается.
Срок сдачи: Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

2. Декларация по налогу на прибыль

Этот отчет касается только организаций. В нем рассчитывается прибыль компании (доходы минус расходы) и сумма налога к уплате.

Кто сдает: Только организации (ООО) на ОСНО. ИП на ОСНО вместо этой декларации сдают отчет по форме 3-НДФЛ.
Сроки сдачи:
- Ежеквартально: до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев).
- Годовая: до 25 марта года, следующего за отчетным.

ПСН (Патентная система налогообложения): Отчетность без деклараций?

Патент — уникальный режим, главное преимущество которого — отсутствие налоговой декларации. Вы просто покупаете патент на определенный вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев и больше не отчитываетесь по доходам в рамках этого патента.

Но это не значит, что учета нет совсем!

Книга учета доходов (КУДиР)

Каждый ИП на патенте обязан вести Книгу учета доходов. В нее в хронологическом порядке записываются все доходы, полученные от деятельности, на которую выдан патент.

Нужно ли сдавать: Нет, сдавать КУДиР в налоговую по умолчанию не нужно.
Зачем она нужна: ФНС может запросить ее в любой момент в ходе проверки, чтобы убедиться, что вы не превысили годовой лимит по доходам для ПСН (60 млн рублей).
Ответственность: За отсутствие книги предусмотрен штраф.

Заключение: Краткая памятка по срокам

Система	Отчет	Срок сдачи
УСН	Декларация по УСН	ООО: до 25 марта, ИП: до 25 апреля (ежегодно)
ОСНО	Декларация по НДС	До 25 числа после квартала (ежеквартально)
ОСНО	Декларация по налогу на прибыль (для ООО)	До 25 числа после квартала, годовая — до 25 марта
ПСН	Декларация не сдается	Обязательно вести Книгу учета доходов

Соблюдение сроков сдачи отчетности — это основа финансовой дисциплины и залог спокойной работы без претензий со стороны налоговых органов.

Боитесь пропустить важный срок или ошибиться в расчетах?

Современные финансовые сервисы помогают держать все под контролем. Cashflow360 не только помогает управлять денежными потоками, но и может стать вашим надежным помощником в подготовке данных для бухгалтера и напоминании о налоговых дедлайнах.

➡️ Возьмите финансы под свой контроль с Cashflow360!

Читайте наш блог, и вы не пропустите важные изменения и полезные советы!